Какие налоги в Армении

В Армении действует двухуровневая система налогообложения, которая предполагает только государственные и местные сборы. Уплачивать сборы можно онлайн через государственную электронную систему.

Предприниматели в Армении платят корпоративный налог в размере 18 % с некоторыми исключениями, тогда как в РФ он составляет 20 %. В обоих государствах IT-компании могут пользоваться льготами. Однако в РА выше ставка подоходного налога — 20 %, тогда как в России это обычно 13 или 15 %, в зависимости от уровня прибыли. Есть отличия и относительно налогового периода, который действует в обеих странах.

Налоговая система Армении в целом привлекательна для иностранных предпринимателей, но также есть возможность снизить налог на прибыль до 0 или 10 % для деятельности в сфере IT. При этом здесь действует упрощенная программа оформления гражданства, что позволяет существенно упростить релокацию и ведение дел в государстве.

Система налогообложения в Армении

Налоговым резидентом Армении считается любое физическое лицо, которое находится на ее территории не менее 183 дней в течение налогового года (с 1 января по 31 декабря). Вы также можете попасть в данную категорию, если центр вашей жизни находится в республике — здесь проживает ваша семья, есть свой дом, со страной связана ваша основная профессиональная деятельность. Что касается юрлиц, резидентом Армении считается тот бизнес, который зарегистрирован непосредственно на ее территории.

Резиденты платят сборы с дохода, полученного как в РА, так и за границей. Нерезиденты уплачивают налог только на прибыль из источников в Армении. При этом ставки сборов одинаковые в любом случае.

Стать налоговым резидентом Армении можно, оформив ее гражданство в срок около полугода по упрощенной программе. Чтобы узнать все детали и получить квалифицированную помощь, обратитесь к специалистам Emigras.

Армянская налоговая система разделена на два уровня — государственный и местный. К первой категории относятся:

К числу государственных относится и акцизный налог, который распространяется на отдельные группы товаров, включая алкоголь, табачные изделия, нефтепродукты, уплачивается по фиксированной ставке в национальной валюте за определенный объем продукции.

Предприятия и физлица, деятельность которых приводит к выбросу в атмосферу или воду вредных веществ, хранению отходов недропользования, облагаются экологическим сбором. Ставка рассчитывается исходя из категории вещества и объема загрязнения.

Дорожный налог также относится к государственным, применяется только к грузовикам, которые не зарегистрированы на территории Армении. Начисляется за каждые 15 дней использования местных трасс. Платится определенная сумма в соответствии с массой авто, от примерно 39 до 1 953 USD. Также дорожный сбор необходимо уплачивать тем, кто желает разместить рекламу на билбордах и других специальных площадках около автомобильных дорог межгосударственного, республиканского либо регионального значения. Ставка составляет около 19–26 USD/м² рекламного щита. Социальная реклама может размещаться бесплатно.

На местном уровне в Армении уплачиваются такие виды сборов:

• Налог на недвижимость

  На земли сельскохозяйственного значения уплачивается налог по ставке 15 %, другие — от 0,25 до 1 %. При владении квартирой, отдельным домом или нежилой площадью сбор зависит от стоимости объекта. Если это до 25 927 USD, ставка составляет 0,05 %, для более дорогой недвижимости налог рассчитывается по сложному принципу.

• Налог на автомобиль в Армении

  Применяется к легковым машинам, моторному водному транспорту, мотоциклам, квадроциклам и снегоходам. Базой для расчета размера сбора является мощность двигателя. В зависимости от этого устанавливается ставка в местной валюте. Например, владельцам легковых машин до 120 лошадиных сил необходимо заплатить примерно по 0,5 USD за каждую: 120 х 0,5 = 60 USD.

Налоги в Армении для физических лиц

Физическими лицами с точки зрения Налогового кодекса Армении считаются граждане республики, иностранцы и апатриды (люди без гражданства). Также к данной категории относятся индивидуальные предприниматели (ИП) и нотариусы, однако подоходный налог они платят только с той части прибыли, которую они получили не от своей профессиональной деятельности.

Налог на доход в Армении равен 20 %, однако в ряде случаев может применяться более низкая ставка:

Дополнительно физические лица уплачивают налоги на:

• владение недвижимостью — в местные муниципалитеты;
• деятельность, которая приводит к опасным и вредным выбросам в окружающую среду;
• владение автомобилями.

Налоги в Армении для юридических лиц

Юридическое лицо в целях налогообложения в Армении — это организация, которая была официально зарегистрирована в республике или за границей, международная компания, постоянное учреждение или инвестиционный фонд.

Налог на прибыль (корпоративный)

Налогом на прибыль по ставке 18 % облагаются все компании-резиденты и нерезиденты, а также ИП и нотариусы, зарегистрированные в стране. Отдельные категории инвестиционных фондов уплачивают сбор по ставке 0,01 %. По аналогичному принципу платят фонды секьюритизации (продажа ценных бумаг). Индивидуальные предприниматели и нотариусы могут уплачивать налоги по специальной системе — в таком случае месячный сбор будет составлять фиксированную сумму в размере около 13 USD.

Источником дохода считается предпринимательская деятельность, а также пассивный заработок. Специальные сборы для КИК (контролируемых иностранных компаний) в Армении не предусмотрены.

Налогом облагается разница между валовым доходом и расходами на деятельность. Однако из валовой прибыли нельзя вычитать пени и штрафы, уплату акцизных сборов, НДС, экологического налога, выплату процентов по кредитам, некоторые виды арендных платежей, другие определенные законом виды расходов.

Налог на добавленную стоимость

НДС необходимо уплачивать на товары, ввозимые в Армению, выполнение работ или предоставление услуг, ввоз продукции по процедуре «Выпуск для внутреннего употребления», импорт из государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Базой для расчета считается стоимость товара в денежном выражении.

Ставка НДС в Армении равна 20 %, однако некоторые установленные законом операции могут освобождаться от такого сбора. 0 % применяется к товарам, которые вывозятся из республики в виде экспорта, к продукции государств ЕАЭС, которые отправляются на территорию других участников союза, оказанию международных транспортных услуг, упаковке товаров, а также некоторым другим случаям, предусмотренным Налоговым кодексом.

Налог с оборота

Налог с оборота в Армении — это замена корпоративного и/или НДС для компаний-резидентов. Для ИП и нотариусов это альтернатива только НДС. Объектом налогообложения считается поставка товаров, выполнение работ или указание услуг.

Чтобы перейти на уплату налога с оборота, необходимо обратиться в ответственный государственный орган с соответствующим заявлением. Действующая компания может сделать это до 20 февраля текущего налогового года — в таком случае новый режим налогообложения будет применяться к ней уже с первого января, то есть, задним числом. Если фирма только была создана, и вы желаете перейти на налог с оборота, такое заявление необходимо подать в течение первых 20 дней после регистрации.

Ставка налога с оборота определяется в соответствии с видом осуществляемой деятельности и прибыли, которую она приносит, колеблется от 1,5 до 20 %. Например, бизнес, который занимается куплей-продажей товаров, обязан уплачивать государству 5 % от оборота, а рестораны и кафе — 6 %.

Налогообложение для IT

Армения предлагает особые условия налогообложения для бизнеса в сфере информационных технологий, в котором работает не более 30 сотрудников. Такие фирмы освобождаются от корпоративного налога, а если это индивидуальный предприниматель, он платит подоходный сбор в размере 10 %.

Чтобы перейти на льготный режим налогообложения, зарегистрированным в стране компаниям и ИП из сферы IT необходимо пройти сертификацию. Заявление можно подать только в течение первых 3 месяцев после учреждения. К процедуре не допускаются бизнесмены и ИП, которые в течение 3 лет, предшествующих подаче ходатайства, занимались аналогичной деятельностью либо являлись основателями бизнеса в данной сфере, ликвидированного после 9 января 2015 года.

Акцизный сбор

Ставка акцизного сбора установлена в национальной валюте для определенного количества / объема конкретного продукта. Например, при покупке 1 литра алкогольного напитка уплачивается 9,85 USD, за 1 000 сигар — 1 711.

Природоохранный или экологический государственный налог

Сбором облагаются компании, которые осуществляют деятельность, провоцирующую выбросы вредных веществ, либо ввозят в страну продукцию, способную нанести вред окружающей среде. За каждую тонну выбросов устанавливается ставка в национальной валюте, которую необходимо уплатить в течение налогового периода. Размер сбора отличается в зависимости от типа вещества и того, что именно загрязняется (воздух или вода, например).

Двойное налогообложение в Армении

Законодательство Армении позволяет избежать двойного налогообложения. Если вы зарегистрированы в стране как физическое или юридическое лицо, но прибыль получили за границей, в республике с вас удержат сниженный налог. К примеру, по итогам отчетного периода вам необходимо уплатить в Армении 5 000 USD. Однако вы вели свою деятельность в зарубежном государстве, где с вас уже удержали 4 500 USD. Соответственно, в Армении необходимо уплатить только 500 USD.

Снизить таким образом налоговую нагрузку можно только в том случае, если республика подписала договор об избежании двойного налогообложения со страной, на территории которой был получен доход. Такие соглашения Армения заключила со следующими государствами:

• Австрия;
• Беларусь;
• Бельгия;
• Болгария;
• Великобритания;
• Венгрия;
• Германия;
• Греция;
• Грузия;
• Дания;
• Индия;
• Индонезия;
• Иран;
• Ирландия;
• Испания;
• Италия;
• Казахстан;
• Канада;
• Катар;
• Кипр;
• Китай;
• Кувейт;
• Кыргызстан;
• Латвия;
• Ливан;
• Литва;
• Люксембург;
• Молдова;
• Нидерланды;
• ОАЭ;
• Польша;
• Россия;
• Румыния;
• Сербия;
• Сирия;
• Словакия;
• Словения;
• Таджикистан;
• Таиланд;
• Туркменистан;
• Украина;
• Финляндия;
• Франция;
• Хорватия;
• Чехия;
• Швейцария;
• Швеция;
• Эстония.

Социальные взносы

Социальные взносы в страховой пенсионный фонд уплачиваются из следующих видов дохода:

• заработная плата — 5 %, если сумма не превышает 1 297 USD в месяц, а если больше — 10 % минус 65 USD;
• предпринимательский доход — 5 % при годовом поступлении до 15 557 USD, в противном случае 10 % минус 778 USD;
• прибыль от деятельности в качестве ИП — 5 % независимо от получаемой суммы.

Если вы ведете деятельность, подлежащую уплате налога с оборота, то социальный взнос будет составлять около 13 USD в месяц.

Гербовый сбор обязаны уплачивать все физлица, а также нотариусы и ИП. Обычно он взимается с зарплаты. Физлица платят гербовый сбор ежемесячно, сумма колеблется от примерно 4 до 39 USD, в зависимости от дохода. С ИП и нотариусов налог взимается один раз в год, ставка составляет около 47–311 USD.

Как принимать и проводить платежи физическим и юридическим лицам

Для приема и проведения платежей в Армении понадобится открыть счет в местном банке — личный или корпоративный. Услуга доступна как резидентам, так и нерезидентам республики. Учтите, что при проведении переводов и зачислении денег в иностранной валюте банк может взимать комиссии. Армянские финансовые учреждения проводят операции и с наличными средствами, в том числе принимаются купюры зарубежных государств.

Наиболее распространенная платежная система в стране — ArCa, но также используются международные Visa и MasterCard. Российская система «МИР» работает в РА, однако с 2024 года практически все банки республики ограничили обслуживание таких карт, исключение составляет «ВТБ Армения».

Оплата налогов в Армении

Уплатить налоги и сборы в республике можно несколькими способами:

• через почтовое отделение — необходимо лично обратиться в офис, провести оплату, после чего работник учреждения выдаст квитанцию об успешной операции;
• онлайн посредством электронной системы платежей e-payments.am — принимаются карты ArCA (в том числе виртуальные) и MasterCard;
• через банк — непосредственно в отделении или через онлайн-банкинг.

Как стать резидентом Армении

Стать резидентом РА с налоговой точки зрения можно спустя 183 дней непрерывного проживания в государстве на протяжении года. Компании получают такой статус сразу после регистрации.

Чтобы оставаться в государстве в течение длительного периода, необходимо оформить временное (ВНЖ), постоянное (ПМЖ) разрешение на проживание или гражданство. Оформить ВНЖ вы сможете при наличии работы, бизнеса в республике, если вы учитесь в местном вузе, или в Армении живут члены вашей семьи. Документ выдается на год, после чего его необходимо продлить. Временный вид на жительство выдается и армянам по национальности, однако они могут получить и специальное разрешение на проживание сроком до 10 лет.

ПМЖ (статус постоянного резидента) оформляется через 3 года после переезда в республику при том условии, что у вас есть родственник — гражданин Армении либо обладатель специального ВНЖ. Разрешение действует 5 лет и может продлеваться. Если вы занимаетесь бизнесом в РА либо являетесь этническим армянином, можете сразу запросить постоянный вид на жительство, без предварительного проживания.

Гражданство сразу после переезда могут запросить армяне по национальности. Процедура занимает около полугода, при этом не требуется даже подтверждать уровень знания государственного языка. В остальных случаях подать заявление на гражданство можно через 3 года после иммиграции.

Опытные юристы компании Emigras готовы предоставить вам профессиональную помощь в оформлении гражданства Армении по репатриации. Чтобы узнать все детали сотрудничества, оставьте свои данные в форме.